Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 và các loại thuế phải nộp

Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào? Mức thuế hộ kinh doanh 2026. Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo 4 nhóm doanh thu, ví dụ chi tiết
Nội dung chính:
Căn cứ pháp lý
Lộ trình xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh cá thể1. Bỏ thuế khoán đối với HKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng – Từ ngày 01/06/2025
2. Bỏ hoàn toàn thuế khoán hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh – Từ năm 2026
Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp từ ngày 01/01/2026
Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể từ ngày 01/01/20261. Nhóm 1 (DT ≤ 500 triệu đồng) – Miễn thuế GTGT và thuế TNCN
2. Nhóm 2, 3, 4 (DT > 500 triệu đồng) – Hướng dẫn cách tính thuế GTGT
3. Nhóm 2, 3, 4 (DT > 500 triệu đồng) – Hướng dẫn cách tính thuế TNCN
4. Ví dụ về cách tính thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Bảng tra cứu mức thuế suất hộ kinh doanh theo ngành nghề
Một số câu hỏi liên quan đến thuế của hộ kinh doanh cá thể
Căn cứ pháp lý
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 có hiệu lực từ ngày 01/07/2020;
Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 17/05/2025;
Thông tư 92/2015/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 30/07/2015;
Thông tư 152/2025/TT-BTC có hiệu lực từ 01/01/2026;
Nghị định 126/2020/NĐ-CP có hiệu lực ngày 05/12/2020;
Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/07/2025;
Nghị định 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực ngày 01/06/2025;
Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/07/2026.
Lộ trình xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh cá thể
Thuế khoán là mức thuế cố định hàng tháng hoặc hàng quý mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp, bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN. Mức thuế khoán do cơ quan thuế ấn định dựa trên những thông tin kê khai, doanh thu khoán của hộ kinh doanh cũng như căn cứ ngành nghề kinh doanh của hộ.
Lộ trình bỏ thuế khoán hộ kinh doanh được quy định như sau:
1. Bỏ thuế khoán đối với HKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng – Từ ngày 01/06/2025
Từ ngày 01/06/2025, Nghị định 70/2025/NĐ-CP  quy định hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, đồng thời khuyến khích các hộ kinh doanh chuyển lên hình thức nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Như vậy, từ ngày 01/06/2025: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên đang áp dụng thuế khoán sẽ đăng ký sử dụng HĐĐT và chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai.
2. Bỏ hoàn toàn thuế khoán hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh – Từ năm 2026
Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 đã được Quốc hội thông qua, từ ngày 01/01/2026, chính thức xóa bỏ hoàn toàn chế độ thuế khoán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Do đó, từ ngày 01/01/2026, toàn bộ hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh phải chuyển đổi sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế.[/caption]

2.Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp từ ngày 01/01/2026

Căn cứ theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, xóa bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

từ ngày 01/01/2026. Như vậy từ năm 2026 trở đi, hộ kinh doanh sẽ chỉ phải nộp 2 loại thuế là thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Bên cạnh đó, hộ kinh doanh chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế.

Một số quy định quan trọng về cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất theo Luật Thuế TNCN, Thuế GTGT (sửa đổi):

(1) Điều chỉnh ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và được trừ mứ

c này trước khi tính thuế theo tỉ lệ doanh thu.

(2) Mức doanh thu không chịu thuế GTGT cũng được điều chỉnh lên 500 triệu đồng/năm.

Cá nhân, HKD được tính thuế TNCN dựa trên lợi nhuận (lợi nhuận = doanh thu – chi phí)

–  Trường hợp doanh thu ở ngưỡng trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng:

+ Nếu xác định được chi phí đầu vào thì thuế TNCN được tính bằng 15% phần lãi, tương tự như thuế suất đối với doanh nghiệp nhỏ.

+ Nếu không xác định được chi phí đầu vào thì tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu nhưng mức từ 0,5 – 2% tùy ngành nghề.

Hộ kinh doanh nêu trên được lựa chọn phương pháp tính thuế trên tỷ lệ doanh thu hoặc theo thu nhập.

– Doanh thu 3 – 50 tỷ đồng: 17%;

– Doanh thu hơn 50 tỷ: 20%.

Đối với thuế GTGT 2026, Hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu năm trên 500 triệu đồng sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp theo doanh

thu bằng tỷ lệ phần trăm (x) doanh thu quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Trường hợp	Căn cứ tính thuế	Thuế suất TNCN (%)	Thuế suất GTGT (%)
Xác định được chi phí	Doanh thu dưới 03 tỷ	15%	Tương tự như nhóm không xác định được chi phí
	Doanh thu từ 03 – 50 tỷ	17%	Tương tự như nhóm không xác định được chi phí
	Doanh thu trên 50 tỷ	20%	Tương tự như nhóm không xác định được chi phí
Không xác định được chi phí (với nhóm doanh thu dưới 3 tỷ)	Phân phối, cung cấp hàng hoá	0,5%	1%
	Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	1,5%	3%
	Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	2%	5%
	Cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số	5%	5%
	Cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú	5%	5%
	Các ngành còn lại	1%	2%

3. Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể từ ngày 01/01/2026

 

Căn cứ theo các quy định nêu trên, hộ kinh doanh được chia thành 4 nhóm dựa trên doanh thu năm để áp dụng theo phương pháp tính thuế cho phù hợp.

Dưới đây là bảng tính thuế TNCN, thuế GTGT cho hộ kinh doanh năm 2026.

Tiêu chí	Nhóm 1 (Dưới 500 triệu)	Nhóm 2 (>500 triệu – <3 tỷ)	Nhóm 3 (3 – <50 tỷ)	Nhóm 4 (>50 tỷ)
Doanh thu	Dưới 500 triệu	Trên ngưỡng chịu thuế đến dưới 3 tỷ	3 đến dưới 50 tỷ	Trên 50 tỷ
Thuế GTGT	Không chịu thuế	Phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu: Doanh thu tính thuế x tỷ lệ % thuế GTGT theo ngành nghề	Phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu: Doanh thu tính thuế x tỷ lệ % thuế GTGT theo ngành nghề	Phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu: Doanh thu tính thuế x tỷ lệ % thuế GTGT theo ngành nghề
Thuế TNCN	Miễn thuế	Cách 1: (Doanh thu – ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ tính thuế TNCN Cách 2: (Doanh thu – chi phí) × thuế suất 15%	(Doanh thu – chi phí) × Thuế suất 17%	(Doanh thu – chi phí) × Thuế suất 20%
Kê khai – nộp thuế	– Khai doanh thu 1 lần trước 31/1 năm sau – Nếu vượt ngưỡng 6 tháng đầu phải khai trước 30/6 năm sau	– GTGT & TNCN: theo quý – Nếu chọn phương pháp Doanh thu – Chi phí thì phải nộp TNCN trước 31/1 năm sau	– GTGT: theo quý – TNCN: nộp trước 31/1 năm sau	– GTGT: theo tháng – TNCN: nộp trước 31/1 năm sau
Hóa đơn điện tử	Không bắt buộc	Bắt buộc nếu >1 tỷ Khuyến khích nếu <1 tỷ	Bắt buộc	Bắt buộc

4. Biểu thuế thu nhập cá nhân năm 2026 giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc

Biểu thuế thu nhập cá nhân giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc

Theo luật thuế TNCN (sửa đổi) điều chỉnh biểu thuế thu nhập cá nhân giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Cụ thể:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 120	Đến 10	5
2	Trên 120 đến 360	Trên 10 đến 30	10
3	Trên 360 đến 720	Trên 30 đến 60	20
4	Trên 720 đến 1.200	Trên 60 đến 100	30
5	Trên 1.200	Trên 100	35

5. Ví dụ về cách tính thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

➧ Trường hợp 1: Hộ kinh doanh có doanh thu 3 tỷ đồng/năm, thực hiện đóng thuế theo doanh thu, ngành nghề kinh doanh: phân phối, cung cấp hàng hóa.

Khi đó thuế HKD phải nộp theo doanh thu tính thuế như sau:

• Thuế GTGT phải nộp: 3.000.000.000 x 1% = 30.000.000 đồng;
• Thuế TNCN phải nộp: (3.000.000.000 – 500.000.000) x 0.5% = 12.500.000 đồng;
• Tổng thuế HKD phải nộp là = 30.000.000 + 12.500.000 = 42.500.000 đồng.

➧ Trường hợp 2: Hộ kinh doanh có doanh thu 6 tỷ đồng/năm, đóng thuế theo lợi nhuận, có:

• Ngành nghề kinh doanh: Phân phối, cung cấp hàng hóa;
• Chi phí sản xuất kinh doanh xác định được là chi phí hợp lý: 5 tỷ đồng;
• Thuế TNCN hộ kinh doanh phải chịu: 17%.

Khi đó, thuế HKD phải nộp theo lợi nhuận như sau:

• Thuế GTGT phải nộp: 1% x 6.000.000.000 = 60.000.000 đồng;
• Lợi nhuận dự kiến là: 6.000.000.000 – 5.000.000.000 = 1.000.000.000 đồng;
• Thuế TNCN phải nộp: (1.000.000.000 x 17%) = 170.000.000 đồng;
• Tổng thuế HKD phải nộp là 60.000.000 + 170.000.000 = 230.000.000 đồng.

Trên đây là hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026. Hộ kinh doanh cần nắm rõ để thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo đúng quy định pháp luật.

Gọi cho chúng tôi theo số 1900 29 29 07 để được hỗ trợ.